在英国买房置业已越来越多地成为国人海外投资、移民的选择。那么在英国买房需要交纳哪些税呢?在英国购产置业、出租房产或出售物业,主要涉及的税赋有6种:印花税、增值税、市政物业税、个人所得税、资本利得税、遗产税。一站式详解英国六类房产税

一、印花税 (Stamp Duty Land Tax)

海外投资者在英国购买房产,成交后必须缴纳印花税才能获得政府认可。

SDLT是累进税制,也就是说不会以同样的税率对房价的全部征收费用,而是对超出每个区间的溢价征收的费用。

这样,跨入另一个税率区间也不会让税费产生太大的波动。但二者的税率和区间都不同,而且SDLT对海外公司购买英国住宅的税率更高。

另外,以离岸公司(Enveloped Dwellings,即非英国的公司)购买的房产,如果房价在50万英镑以上,则需缴纳15%的印花税。

由于这种方式持有的房产私密性较好且不涉及遗产税,因此有很多高净值人士采用这种方式。

2016年4月,英国印花税新政实施。

在英国购买房产,成交时必须向税务局缴纳印花税,买卖交易才能最终获政府认可。

购房出租项目(Buy to Let)和第二套住房的购买者将会多缴纳3%的印花税。

对于第二套房的定义是,只要您的名下已经拥有一套房,那么再购买的房产都属于第二套房,除非购房为了改善居住。所以:

购买价值低于12.5万英镑(含12.5万)的物业,不需要缴纳印花税,购房出租项目和第二套住房则需要缴纳3%的印花税;

购买物业总价值在125,001-250,000英镑的,印花税税率为2%,购房出租项目和第二套住房则需要缴纳5%的印花税;

购买总价值在250,001-925,000英镑之间的房产,印花税为5%,购房出租项目和第二套住房则需要缴纳8%的印花税;

购买总价值在925,001英镑-1500万英镑之间的房产,印花税为10%,购房出租项目和第二套住房则需要缴纳13%的印花税;

购买物业总价值在1500万以上英镑的,印花税税率为12%,购房出租项目和第二套住房则需要缴纳15%的印花税。

印花税的计算方法:

如果买了£370,000房子(第一套房子),印花税额是:

125,000*0%+(250,000-125,000)*2%+(370,000-250,000)*5%=8500(英镑)

如果买了£370,000房子(第二套房子),印花税额是:

125,000*3%+(250,000-125,000)*5%+(370,000-250,000)*8%=19600(英镑)

当房产价值在两个税率的临界点时,可以通过和卖方协商,在签订买卖合同时,将一部分价值界定为附带家具等费用(合理范围内)。

二、增值税(VAT)

增值税是指对在英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。在购房过程中,几乎所有的律师、会计服务,都需要交纳增值税。

在购房过程中,几乎所有的律师、会计、中介服务,都需要交纳增值税。

提供服务的律师事务所将根据具体的服务事项,在房产成交前提供具体的费用和税款清单。

增值税的税率为20%。

三、市政物业税(Council Tax)

在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。

根据物业总价的不同,市政物业税的额度也不同。在房产成交后,购房者有责任联系当地政府,获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。

通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。

在很多情况下,房主可以申请减免市政物业税。比如,

房客全部为全日制学生的,可以向政府申请免缴市政物业税;

大多数出租房的市政物业税由房客承担;

如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税;

只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税25%;

对有两处以上住房,居住者中只有一位是成年人的,可以享受住房价值额50%的折扣。

减免比例根据房主所在区域市政厅政策来定,最高减免可达100%。

四、个人所得税(Income Tax)

按税务海关总署规定,如果出租房产收取租金,那么租金所得需要缴个人所得税。

从2017年起,英国政府将逐步限制出租房利息免税额,到2020年,所有房东的免税税率统一限制在20%。

2017年4月起,个人所得税免税额上调至£11,500,正常超出部分个人所得税率为20%。超出部分40%个人所得税的起征点将从£42,385提高至£45,000。

通常情况下,是由房主或代理机构收取房租,等英国财政年度结束的时候补交一年所应缴纳的税款。按照规定,房东可以用正当的物业支出抵消部分税金。

对于中国投资者而言,按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产收益,如果已经在英国交税,在中国将享受免税政策,避免了中国房产投资者重复纳税

五、资本利得税(Capital Gain Tax)

资本利得税是对资本商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等投资资产,在出售或交易时取得的收益部分征收的税金。

英国资本利得税征税的税率有两种。

个人所得税率低于20%的,资本利得税税率为18%。

若个人所得税税率为40%及以上的,资本利得税按照28%征收。

资本利得税也像个人所得税一样,有免征额,2016/17财政年度的免征额是每人11,000英镑,夫妻共有房产的资本利得税免征额为22000英镑。

当然,在英国没有其他收入的海外业主买房所得的收益低于32万英镑的房产将按18%收税,高于32万英镑的房产按28%收税。

另外,如果海外业主在英国购买房产用来自住的话,是不需要缴纳资本利得税的。

六、遗产税

遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象,向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。

遗产税征收的范围包括房产、汽车、银行存款、收藏品和企业等有价值的东西。

英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。

这就使得非英籍人士有很大的税收优势:不仅海外资产不用交遗产税,而且英国资产也很容易通过税务计划来避开遗产税。

父母赠予房产后距离去世的时间:

0-3年:40%

3-4年:32%

4-5年:24%

5-6年:16%

6-7年:8%

7年以上:0%

持有财产者名下的所有财产中,拥有32万5千英镑的免税额和部分减免税额,剩下持有财产中应交40%的遗产税。

如果继承人将所继承遗产的一部分(不能少于10%)赠送给正规的慈善机构,其遗产税的税率则降为36%。

遗产税要求在被继承人去世后的6个月内缴纳,如果逾期将要支付相关利息;如果遗产是房产的话,遗产税可以在十年内分期支付。

另外,如果通过信托机构支付,根据不同情况有不同支付税款限期。

买房是件大事。建议需要在英国买房置业的人全面考察英国的房地产市场,咨询业内权威专家,详细了解买房所涉及的税收及其他收费情况,以做出最明智、最可靠的选择,避免不必要的麻烦。

风险提示:海外房产信息由开发商/项目方提供,请投资者充分认识投资风险,自行核实相关信息,谨慎投资。