近年来,英国房产投资相较于其他国家占据着很大的优势,但是要想在英国买房,除了需要了解英国法律政策,还要懂得房产购买流程,找到合适的贷款机构等等。

很多人提起在英国买房子,都有所耳闻英国繁琐的税收问题,无论是个人使用还是长期投资,在英国置业都会涉及到很多税务方面的问题,为了买家们能轻松购房,这一次房海外一次性带你了解英国买房的各种税务,希望对广大买家有所帮助。

一、印花税SDLT

1,住宅地产的印花税

只要在英国买房都需要缴纳印花税(SDLT)。印花税由英国税务部门征收,通常必须在房产交易完成的30天内缴纳,印花税按照阶梯形收费。

如果真像英媒猜测的那样,英国政府将暂时不会砍掉“更高印花税”,那么对于购买第二套房的人来说,就仍然需要支付额外的3%税率。

简单来说,这个意思就是:购屋者想要买下除了自己目前住的之外,另外一栋住宅房产(residential property),那么不论这栋(也就是第二栋)房产是要用来出租,或者是当做自己的度假房,都适用于更高税率的印花税。

而“更高税率的印花税”,也就是指你需要比在买自住房时的印花税,多加3%的税率。

举例来说:购买房产价格介于0至125,000镑之间的自住房,所需支付的印花税率为0(也就是不必缴);但若换做是第二套房,就需要支付3%(也就是0% + 3%),以此类推。

此外,还有一些细节值得注意——

1)对于那些由于搬家而暂时拥有两套房产的人(已购买第二套房产,但第一套房产还没有及时卖出去),时间期限从原来的18个月延长至36个月。也就是说,从购买第二套房产开始的三年中,只要能把原来的房产卖出去,就可以要求退还(而非直接免除)这部分税款。

2)如果购买的房产是用于“替代”自己的主要住处,那么无论该人有多少房产,购买用于“替代”自己的主要住处的房产都不需要承担额外的印花税率(36个月之内)。但是如果某人已有用于出租的房产,然后又购买了一所“作为”主要居所的房产,那么需要承担额外的印花税。

3)对于最近(36个月之内)继承的房产,而且持有的股份不高于50%,较高的印花税率将不会记入。

4)分居的夫妻将会被视为“独立的实体”,因此房产数量以及印花税率将会被分别计算。

5)买家在填写SDLT文书的时候才需要正式声明他们是否持有额外的房产。英国房产税种类和征收方法详解

二,个人所得税Income Tax

按照英国税务海关总署规定,如果想要在出租房产时收取租金,那么租金所得需要缴纳个人所得税。个人所得税归英国税务及海关总署收取和管理。

一般情况下,在上缴个人纳税申报前,纳税人需要以预付款形式来预缴税款,分别在税务年度中的1月31号和7月31号前缴纳,如果还有余额需要缴纳,则需要在下个1月31号之前缴清。按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产的收益,如果已经在英国缴税,在中国将享受免缴税收款的政策,避免了中国房产投资者重复纳税。

此外,按揭还款的免税额减少如果在购买房产时向银行申请了按揭贷款,那么付给银行的按揭贷款的利息部分,也可以抵消部分税额。当前,税费减免额度取决于按揭还款额和个人所得税率区间,对于个人所得税阶处于40%以上的纳税人,税费减免额度为利息的40%或45%。

房东在计算自己的个人所得税时,“财务成本”将可以用于一部分的免税,免税的额度等于“财务成本”乘以基本个人所得税率(20%)。“财务成本”(Finance Cost)包括:按揭(Mortgages)、贷款(Loans,包括购买家具的贷款)以及透支(Overdrafts)等。具体计算见如下的例子:

例如

年收入30,000英镑,持有一套出租房,年租金收入8,000镑,利息还款2,500镑,其它可以抵扣的支出1,200镑(比如物业费,中介费之类)。

三,资本利得税Capital Gain Tax

2015年4月之后,不论是海内外买家购买英国房产,都需要缴纳这一笔税款。资本利得税是——对出售资产所得收益征收的税金,只要房产在英国,无论是个人还是公司都会涉及到这项税费。

但资本利得税只针对购房出租的投资房产,被划为“主要私宅”(Principal Private Residence)的房产可以减免这部分CGT。也就是说,在英国卖掉唯一或主要自住房(Only or main residence),一般来说不需要交资本利得税。

资本利得税的缴税比例如下:

低于32,000英镑的收益部分缴纳10%税款,超过32,000英镑收益,超过的部分缴纳20%的税款。非英国居民每人每年有11,000英镑的税款免交额度。其中10%和20%是根据2016年3月16日新的财政法案规定,由原有的18%变更为10%,28%变更为20%。

四、继承税和遗产税Inheritance Tax

继承税(Inheritance tax)是针对赠与子女(或他人)的财物所征收的税种,并非仅是房产或遗产。因此,无论是代交首付还是赠与房屋,都会涉及到继承税。如果父母在馈赠后的七年之内去世,七年之内所有赠与子女的礼金都会被记入遗产总额之中,如果超过起征点,将被征收继承税。

五,增值税

由于购房需要雇用很多专业人士,包括:房产代理、律师、估价师、调查师等等。这些都是您购房的前期费用,而且别忘了,他们的收费都要加上20%的VAT增值税。

一般而言,因为卖家需要委托房屋中介为房产制定行销策略,并在市场上挂牌出售,因此绝大多数的地产代理是代表卖家的利益,而这部分代理费用自然也由卖家自己承担,而不需买家担心,通常为成交额的1 – 3%。

六、市政物业税Council Tax

在英国,所有的房产都要向地方政府上缴市政税,用来支付地方的公共服务设施费用,类似中国的地税。通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。

在很多情况下,房主可以申请减免市政物业税。比如,房客全部为全日制学生可申请免交市政物业税;如果是出租房屋,房主可以申请大多数市政物业税由租客承担;如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,也可申请减免物业税(很多海外投资者满足这一条);空房或符合特殊福利条件的房产可申请减免物业税,等等。

以上是对英国买房置业时所面临的税务问题的总结。随着经济发展趋势日益增长,海外购房成为了许多华人的首要投资目标。所以在买房的同时,及时获得海外政策和地产趋势的信息也是非常有必要的。

风险提示:海外房产信息由开发商/项目方提供,请投资者充分认识投资风险,自行核实相关信息,谨慎投资。