马耳他税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面。其中,间接税收的主要来源是与产品和进口有关的税收,包括增值税(VAT)、进口税、服务税和金融资本交易税。那么对于移民来说,马耳他税收政策是怎样的?马耳他税收政策是怎样的

2001年1月30日,马耳他议会批准通过《工业发展法修订案(2001年第4号法案)》,简称《商业促进法案》。该法案从税收和非税收两方面为外国投资者在马耳他投资设厂,从事生产、修理、改良和维护等活动给予种种优惠。

(1)所得税减免

一般情况下,在马耳他注册的公司所得税率为35%。为吸引外国投资,鼓励企业增值,政府规定的所得税减免期为:营业头7年,所得税率为5%;接下来6年,所得税率为10%;再接下来5年,所得税率为15%。另外,利润再投资,所得税率为19.25%。

(2)投资抵扣政策

设备投资总额的50%和厂房投资总额的20%可从应缴税款中扣除。

(3)关税减免

设备进口免关税,原材料从欧盟国家进口免关税(注:从非欧盟国家进口仍需缴纳关税)。

新规定还对优先吸引外资的产业部门做了若干调整,其中包括:

--电子和通讯设备,半导体及其它元器件和产品

--软件开发,包括安装、使用、支持和培训

--机械和工程

--特定金属产品

--橡胶和塑料产品

--药物和药品

--医学、精密及光学仪器和设备

--影音制品的生产,包括电影、广告节目、商业广告和记录片

--珠宝和相关商品

--飞机、游艇、摩托艇、汽轮机、桥吊及其设备的修理、改进和维护

--生物技术

--水产

--垃圾处理和再循环

--研究和开发

今年2月,印度跨国制药公司阿罗宾度(Aurobindo)投资1000万欧元在马建立工厂,预计可为马提供100至120个工作机会。阿罗宾度公司在印度同行业中排前5名,业务遍及许多国家。该公司副总裁马拉里德·马兰就表示马实行税收等财政激励措施是其选择在马投资办厂的主要原因之一。

马耳他与其他国家签署的避免双重征税协定

所谓双重征税,是指对同一征税对象的不同纳税人重复征税。例如,一家公司的利润被征税,而公司股东收到从税后利润中发放的股息后又被征了一道税,从而加重了总的税收负担,这就发生了双重征税。双重征税既可能发生在一国范围以内,也可能发生在国际领域。由于各国为避免经济性双重征税所制定的政策不一致,这就给跨国公司的跨国经营活动带来了一些问题。例如,已分配利润与未分配利润的税率不一致;再如,对已分配利润是全部免税还是部分免税,也不一致。

目前,欧盟成员国一致认为,必须采用完全归集抵免制(full imputation system)的方法来解决经济性双重征税的问题。

马耳他已与46个国家签署了避免双重征税的协议,另有15个国家在谈判签署过程中。在马经营的所有企业都能享受到这些税收协定优惠待遇。而这些税收协定的签署遵循的是经济合作与发展组织税收协定范本(the OECD Model Convention)。其目的是经济合作与发展组织拟定的协调各国相互间税收关系,签订国际税收双边协定的示范文本,是当代具有广泛影响的国际税收协定范本之一。

主要内容包括:

1、避免和消除双重征税;

2、避免和防止税收歧视和防止跨国偷漏税等几个方面。

已签署的协定基本框架是:

第一章, 协定范围。包括两条,说明协定所适用的纳税人、税种的范围。

第二章, 定义。

第三章, 对所得征税。分别对各种所得的征税权给予确定。

第四章, 对财产的征税。

第五章, 避免双重征税的方法。指出缔约国双方对对方已征税款,为了避免重复征税,可以选择免税法和抵免法,并对如何使用这两种方法作了说明。

第六章, 特别规定。

第七章, 最后规定。是关于协定生效和终止的规定。

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马耳他税收政策是怎样的

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