美国房产税征收已久,而且相当成熟,一般的房子都是1.5%左右,个别豪宅有2%以上。具体房产税的税率由地方政府根据各级预算每年的需要确定,下面房海外小编就带大家一起来全面解析美国房产税征收问题房海外|全面解析美国房产税征收问题

美国房产税征收对象:

美国的房产税是以财产税名义征收的,征税对象主要是居民住宅,收入中95%以上由地方政府征收,税法由各州制定。

美国房产税的纳税人为拥有房地产的自然人和法人。包括住宅所有者、住宅出租者,但不包括住宅承租者。例如,根据加州房地产税法规定,凡当地房地产拥有者都是房地产税纳税人。

美国房产税的课税对象为房屋,以房屋估价为课税依据。在实际估价过程中,估价和市价往往相差较大,这主要是由于地方政府要求低估大额房地产的价值,以利于吸引外地资本。一般只将估价定为市价的3/4甚至一半。例如,加州房地产税法规定,房产税的课税依据是房地产的市场价格,但仅以当地政府专门从事房地产价值评估部门所确定的市场价的40%作为课税价格。

美国房产税征收标准:

一般的房子都是1.5%左右,个别豪宅有2%以上。美国房子是个人财产,神圣不可侵犯,那就是你的土地。还需注意的是美国人,如果他房子是80年代买的,花了1万美金,那么他的房产税是按照这个1万的1.5%收取的,尽管比例会慢慢涨一些,但是远远低于现在的房子的房产税。所以大部分美国中老年,如果住的是老房子,房产税基本可以忽略。

美国房产税实际上就是物业税的一部分。而物业税(property tax,也可译作财产税),是对各种动产(personal property,如汽车、移动房屋等)和不动产(real property,指土地和固定在土地上的财产如建筑物)征收的税收。

值得注意的是美国房产税是个地方性税种,为地方政府收入的主要部分。主要是针对房产的评估价值征收,税收收入是用作地方政府服务的资金。各地政府在房产税的征收上有很大的自主权,可自行决定其税基、税率、减免条款等等。

征税主体一一地方政府。美国实行联邦、州、地方三级税制。物业税一般是由州以下的地方政府征收。州政府的作用主要体现在通过立法设定物业税的较高税率,从而由地方政府遵从。

纳税主体一一房屋所有者。房屋所有者负责交税。

税基一一房屋的评估价值。政府会定期估计房屋的公允市场价值。但课税额并非房屋的公允市场价值,而是公允价值乘以一个评估比例( assessment ratio)来确定。不同地区的评估比例不同,在同一地区内,不同年份、针对不同类型或用途的物业也不同。如果屋主对房屋的评估价值有异议,可要求重新评估。通过对不同类型物业实行不同的评估比例,政府也可是实现一定的政策倾斜。

税率一一各地地方政府确定。地方政府一般根据预算收入和总支出情况决定美国房产税的总征收数额,再根据评定的计税价值确定税率。各个地方决定税率的方法各不相同,但要受州法律的一些限制。经济比较发达的加利福尼亚州为1.1%,经济不很发达的得克萨斯州为3%。税率由各州的议会提出议案,由选区内的选民投票通过。具体征收由郡(相当于国内的地级市)税务部门负责。地方政府确定的税率受到州税法制约,只有获得州政府批准后才能实施。

美国房产税征收方法

房产税的税率由地方政府根据各级预算每年的需要确定,而预算应征收的房产税与房屋计税价值总额每年都有变化,因此房产税税率每年都相应变化。确定税率的具体程序是:市、镇委员会通过预算,各级政府根据各种预算收入和总支出的情况决定征收房产税的数额,再根据评定的美国房产税征收范围的税率。

税率的计算公式为:预算应征收的房产税税额÷房产计税价值总额=房产税税率。

美国房产税税率在各地是不一的,但税率的高低要受到一定的限制,因为联邦法律规定了对财产(主要是房地产)征税的最高限额。财产估价经地方立法机关正式批准后,即成当地的法定税基。据此形成两种形式的税率。一是名义税率,适用于估价;一是实际税率,适用于市价。由于各地估价比率不一,各地税率也有较大差异。例如,新泽西州的泽西市房产税税率为4.125%。李堡市的税率为2.18%,其中市政府征收的房产税税率为0.936%;代县政府征收的房产税税率为0.276%。

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